De middelingsregeling is afgeschaft, maar zo profiteert u nog van dit belastingvoordeel
Publicatiedatum: 18 augustus 2025
Misschien heeft u er weleens van gehoord: de middelingsregeling. Dit is een regeling die u een belastingvoordeel kan opleveren bij een (sterk) wisselend inkomen over meerdere jaren. Hoewel de regeling inmiddels is afgeschaft, is er nog één periode waarvoor u een verzoek kunt indienen. En dat kan geld opleveren.
Wat is de middelingsregeling?
De middelingsregeling is in 2001 in het leven geroepen, met als doel om mensen met een (sterk) wisselend inkomen tegemoet te komen. Zo kunt u bijvoorbeeld te maken hebben met een wisselend inkomen als u eerder stopt met werken of als u als zzp’er veel wisselende inkomsten heeft.
Hierdoor heeft u in sommige jaren mogelijk te veel belasting betaald. Hoe dat zit? Als uw inkomen in 3 jaar sterk verschilt, kan het zijn dat u in een jaar met een hoog inkomen in een hogere belastingschijf valt. U betaalt over dat deel dan meer belasting dan wanneer het inkomen gelijkmatig verdeeld zou zijn over 3 jaar.
Volgens de overheid is dat oneerlijk. Daarom mag u het inkomen van 3 jaar (met terugwerkende kracht) samenvoegen en de belasting die u moet betalen opnieuw berekenen. Dat heet middelen. Heeft u te veel betaald? Dan krijgt u het verschil terug.
U kunt alleen nog een verzoek indienen over 2022, 2023 en 2024
Alleen helaas: per 1 januari 2023 is de middelingsregeling afgeschaft. Volgens de overheid is de regeling te onbekend en vooral voordelig voor mensen met hogere inkomens. Toch lopen veel mensen hierdoor een (flink) belastingvoordeel mis, want dit voordeel kan oplopen tot honderden euro’s en soms zelfs meer dan 1000 euro. Maar gelukkig is er nog een laatste kans. Over de jaren 2022, 2023 en 2024 kunt u namelijk nog een verzoek tot middeling indienen.
Belangrijke voorwaarden voor de middelingsregeling
Om middeling te krijgen, moet u wel aan een aantal voorwaarden voldoen. Zo kunt u kunt alleen middelen over 3 aaneengesloten jaren en elk jaar mag u maar één keer gebruiken. Een voorbeeld: heeft u eerder een verzoek ingediend over 2020-2022, dan mag u 2022 niet nog eens gebruiken (en daarmee vervallen dus ook de jaren 2023 en 2024).
Ook mag u pas middelen als u over alle 3 de betreffende jaren een definitieve aanslag heeft ontvangen. Zo’n definitieve aanslag staat vast als de bezwaartermijn van 6 weken verstreken is. Daarna heeft u nog 36 maanden de tijd om uw verzoek in te dienen. Ook moet het verschil tussen de belasting die u betaald heeft en de belasting over het gemiddelde inkomen minimaal 545 euro zijn.
Zo vraagt u middeling aan (als u in aanmerking komt)
Wilt u weten in hoeverre u zelf in aanmerking komt? Volg dan deze 5 stappen van de Belastingdienst. Voor deze berekening heeft u wel de aanslagen inkomstenbelasting van de afgelopen jaren nodig. Wanneer u volgens uw berekening geld terugkrijgt (of denkt dat dit zo is), vraag dan een verzoek tot middeling aan.
U moet hier dus zelf voor in actie komen. De Belastingdienst meldt het namelijk niet automatisch en ook uw (eventuele) werkgever let hier niet op. Heeft u hulp nodig? Neem dan contact op met de Belastingdienst of vraag iemand die u vertrouwt om mee te kijken.
(Bron: Rijksoverheid, Belastingdienst, Consumentenbond, AD. Foto: Shutterstock)
Geef een reactie
U moet inloggen om een reactie te kunnen plaatsen.
Berdien is een professionele dwarsfluitspeelster. Het was dus voor amateur-spelers een verloren wedstrijd.
De informatie is niet volledig. Je kunt pas middeling aanvragen als je van 3 opeenvolgende jaren de DEFINITIEVE aanslag hebt ontvangen. In mijn geval is het zo dat ik die van 2022 nog niet heb. Zodra die er is, kan ik pas middeling aanvragen over 2020, 2021 en 2022. Dat blijft zo! Daar verandert dus niets aan. Ivm de discussies over het box3 inkomen zijn er velen op wie dit van toepassing is.
Beste mevrouw De Haas,
Dank voor uw bericht en uw betrokkenheid. Het punt dat u noemt is inderdaad belangrijk. Echter, in het artikel is dit al opgenomen onder de tussenkop ‘Belangrijke voorwaarden voor de middelingsregeling’. Daar staat: ‘Ook mag u pas middelen als u over alle 3 de betreffende jaren een definitieve aanslag heeft ontvangen.’ Maar goed dat u dit extra onder de aandacht brengt.
Met vriendelijke groet,
Redactie MAX Vandaag
@elsdehaas Dat is een heel terechte reactie. Ik heb hetzelfde probleem en moet (eindeloos) wachten op een definitieve berekening van de verschuldigde Box 3 belastingen. Ik begrijp niet waarom de Belastingdienst bij het middelingsverzoek in deze gevallen niet kan uitgaan van de voorlopige aanslagen. De middeling heeft immers alleen betrekking op Box 1.
“Ook moet het verschil tussen de belasting die u betaald heeft en de belasting over het gemiddelde inkomen minimaal € 545,00 zijn”. In Jip & Janneke taal:
Berekening voor middeling en berekening na middeling.
Er geldt een drempel, van € 545,00, die moet worden afgetrokken van de uitkomst, van voor middeling minus na middeling (het bedrag onder de streep) dus als na middeling een bedrag oplevert van € 800, dan betaalt de fiscus een bedrag uit van € 255.